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Python 持续经营能力评估:流动性压力测试

## 问题 持续经营假设是审计的底层前提。要识别持续经营重大不确定性,核心看"现金还能撑多久"和"有没有触发违约的迹象"。用手工翻账判断容易漏掉组合效应。用 Python 做一张流动性压力测试表:现金加可用授信覆盖未来 12 个月净流出的倍数,并核对关键违约指标。 ## 示例代码 ```javascript cash = 800000 credit_line = 500000 monthly_in = 300000 monthly_out = 420000 debt_due_12m = 1500000 covenant_breach = False net_out_12m = (monthly_out - monthly_in) * 12 + debt_due_12m liquidity = cash + credit_line runway = liquidity / net_out_12m if net_out_12m > 0 else float("inf") gc_risk = (runway < 1.0) or covenant_breach print(round(runway, 2), gc_risk) ``` ## 关键点 - 流动性覆盖率 = (货币资金 + 可用未用授信) / 未来 12 个月净流出,小于 1 说明一年内可能断流。 - 净流出 = (月付 − 月收) × 12 + 一年内到期债务,别漏算集中到期的大额借款。 - 违约迹象不只看现金:借款合同交叉违约、主要客户流失、连续亏损、大股东占用都是信号。 - 管理层改善措施要可验证:新增授信要有银行意向书,资产处置要有合同,不能只写"预计"。 - 评估结论分三档:无重大不确定性 / 存在重大不确定性(披露) / 无法持续经营(否定意见)。 ## 小结 持续经营评估 = 流动性压力测试 + 违约迹象扫描。Python 一行算出现金跑道,组合风险一眼见底。 --- 如果这篇对你有启发,欢迎关注、评论交流。下期预告:期后事项审计与披露。 会计师事务所的一名注册会计师

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WebStorm 是jetbrains公司旗下一款JavaScript 开发工具。目前已经被广大中国JS开发者誉为“Web前端开发神器”、“最强大的HTML5编辑器”、“最智能的JavaScript IDE”等。与IntelliJ IDEA同源,继承了IntelliJ IDEA强大的JS部分的功能。

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